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Comptabilité de l’auto-entrepreneur
Dernière mise à jour le 28/03/2024
En tant qu’auto-entrepreneur, vous bénéficiez du régime micro-social. En effet, lorsque vous possédez une micro-entreprise, vous avez la possibilité de tenir une comptabilité simplifiée. C’est une des raisons pour lesquelles l’auto-entreprise est un statut particulièrement privilégié par les indépendants. Malgré cet allégement, l’auto-entrepreneur doit respecter certaines obligations.
Quelles sont les obligations comptables de l’auto-entrepreneur ?
Le statut d’auto-entrepreneur bénéficie d’une comptabilité allégée, mais nécessite tout de même une tenue régulière et claire. En effet, ce dernier est soumis à plusieurs obligations.
L’auto-entrepreneur doit s’assurer de la bonne tenue du livre des recettes, d’un registre des achats, et de la conservation des factures.
La tenue du livre des recettes.
Le livre des recettes est un cahier dans lequel doit être mentionné chronologiquement le montant et l’origine des recettes encaissées au cours de l’année comptable.
Ce livre doit mentionner les élément suivants :
- La date de l’encaissement des recettes.
- Le montant de la recette.
- Le nom du client.
- Le mode de règlement utilisé par le client.
- La référence du document justificatif avec le numéro de la facture.
Les justificatifs doivent être conservés en cas de contrôle fiscal.
La forme du livre des recettes est assez libre, il est possible d’opter pour un livre-comptable papier acheté dans un commerce ou un logiciel comptable informatique.
La tenue du registre des achats.
La tenue du registre des achats est obligatoire lorsque l’activité de l’auto-entrepreneur consiste en en la vente de marchandises, de fournitures ou de prestations d’hébergement. Pour les autres activités, ce registre est facultatif.
Ce registre récapitule l’ensemble des achats effectués dans le cadre de l’activité d’auto-entrepreneur.
Le registre des achats doit être présenté chronologiquement et doit mentionner :
- La date de l’achat et sa référence.
- Le nom du fournisseur.
- La nature de l’achat et son montant.
- Le mode de paiement.
L’obligation de facturation.
Parmi les obligations comptables de l’auto-entrepreneur il y a celle d’établir des factures. En effet, en tant que professionnel, l’auto-entrepreneur doit remettre à ses clients une facture lors de chaque vente ou prestation. Ces factures doivent répondre à des impératifs précis.
Lorsque l’entrepreneur émet une facture il doit en donner une à son client mais également en conserver un exemplaire pour son suivi comptable.
La facture doit mentionner :
- La date d’émission.
- La date de livraison ou d’exécution.
- Le nom du client ou de sa société, ainsi que l’adresse professionnelle.
- Les coordonnées de l’auto-entrepreneur.
- Votre numéro SIREN.
- Un descriptif détaillé des prestations exécutées avec la quantité et le prix unitaire.
- Réduction/ Rabais.
- La somme totale facturée.
Il est à noter qu’il existe des seuils pour bénéficier de la franchise en base TVA que l’auto-entrepreneur ne doit pas dépasser, auquel cas, il sera assujetti à la TVA. Si l’auto-entrepreneur n’est pas assujetti à la TVA, la facture devra contenir la mention “TVA non applicable, art. 293 B du CGI”. Pour 2022, les seuils sont les suivants :
| Nature de l’activité | Plafond de Chiffre d’Affaires 2023 | Plafond de franchise de TVA 2023 |
| Activités libérales | 77 700 € | 36 800 € |
| Prestations de services | 77 700 € | 36 800 € |
| Activités commerciales | 188 700 € | 91 900 € |
| Activités de logement | 188 700 € | 91 900 € |
Ainsi, lorsque l’auto-entrepreneur ne bénéficie pas de la franchise en base de TVA, les mentions de facturations resteront les mêmes sauf pour :
- La mention sur la franchise de TVA à l’article 293B du CGI qui ne devra par figurer sur la facture ;
- Le numéro de TVA intracommunautaire qui sera à renseigner
- L’application du/des taux de TVA qui sera applicable
Ouvrir un compte bancaire professionnel.
L’auto-entrepreneur n’est pas obligé d’ouvrir un compte bancaire professionnel. En revanche, il est obligé d’avoir un compte professionnel. Alors, votre compte personnel suffit. En effet, la loi PACTE entrée en vigueur le 23 mai 2019, a supprimé l’obligation d’ouvrir un compte bancaire dédié pour certaines micro-entreprises. Désormais, si au cours de l’activité, le chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000€ pendant 2 ans, vous aurez l’obligation de créer un compte dédié à votre activité professionnelle.
Afin de tenir correctement votre comptabilité en micro-entreprise, il vous faut :
- Tenir votre comptabilité avec ou sans outil.
- Avoir des copies et enregistrer les documents comptables.
- Suivre votre comptabilité de façon régulière.
- Anticiper les dépenses et recettes.
Quels sont les avantages à tenir correctement la comptabilité de sa micro-entreprise ?
Une comptabilité bien entretenue est l’une des clés de la réussite et la pérennité de la micro-entreprise.
Une protection pour l’auto-entrepreneur.
Une comptabilité régulièrement et correctement tenue permet à l’entreprise de se protéger dans différents domaines. En effet, la comptabilité permet en matière :
- Fiscale, de s’assurer de pouvoir être imposé sur la base du régime micro-fiscal.
- Juridique, d’être utilisé comme preuve en cas de litige.
Un gain de visibilité sur la situation de l’entreprise.
La comptabilité présente un intérêt non négligeable pour l’entrepreneur, elle permet d’avoir une visibilité sur les finances et la gestion de l’entreprise. De plus, elle joue un rôle dans le calcul des impôts et l’établissement des documents comptables reflétant la santé de l’auto-entreprise.
FAQ
Avec quel outil tenir sa comptabilité ?
Centraliser sa comptabilité au sein d’un logiciel de facturation ou de comptabilité, comme Excel, permettra d’assurer la bonne mise en place et tenue des devis, factures et suivis de paiements.
Comment récupérer la TVA en auto-entrepreneur ?
L’auto-entrepreneur peut récupérer de la TVA uniquement sur les dépenses liées aux besoins de l’activité professionnelle. Par exemple, un espace de coworking, les frais d’eau, de gaz et d'électricité, ainsi que les frais de déplacements comme les courses en taxi peuvent faire l’objet d’une récupération de TVA.
Quelles sont les autres obligations de l’auto-entrepreneur ?
L’auto-entrepreneur possède d’autres obligations que celles comptables comme des obligations relatives à son inscription, à l’établissement de factures, ou encore des obligations déclaratives liées à son chiffre d’affaires.
Devis d’expertise comptable
Xavier de Labarrière
Xavier de Labarrière est Expert-comptable spécialisé dans l’accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Xavier a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu’expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d’expertise comptable de LegalPlace.
Dernière mise à jour le 28/03/2024
Rédigé par
Xavier de Labarrière
Xavier de Labarrière est Expert-comptable spécialisé dans l'accompagnement des petites entreprises et entreprises à forte croissance. Xavier a accompagné plus de 3000 entrepreneurs dans la création et gestion de leur entreprise en tant qu'expert comptable. Il est président de ComptaPlace, la filiale d'expertise comptable de LegalPlace.
Bonjour, Article très détaillé et réponses intéressantes, merci beaucoup ! J’ai une question à ajouter concernant la procédure pour commencer à récupérer la TVA en tant qu’autoentrepreneur. Dans mon cas, j’opte pour récupérer la TVA (je ne dépasse pas encore les seuils, mais l’année prochaine surement. Je n’ai que des clients B2B, et cela me permettra de faire des achats importants et récupérer la TVA dessus). Alors, j’ai créé et activé mon compte en ligne aux impôts des entreprises, j’ai mon numéro de TVA, et maintenant quoi… Faire la première déclaration ? Ne dois-je pas informer quelqu’un de mon souhait… Lire la suite »
Bonjour,
Votre situation nécessite l’avis d’un professionnel.
Nous vous invitons à prendre contact avec l’un de nos avocats partenaires, par le biais de notre page contact : https://www.legalplace.fr/contact/
Pour cela, sélectionnez « Parler à un avocat » dans la section « Objet de votre demande », choisissez le produit concerné puis expliquez en détail votre situation dans la partie « Votre message ».
N’oubliez pas de préciser votre numéro de téléphone dans le corps du texte, afin d’être contacté plus rapidement.
En vous souhaitant une belle journée,
L’équipe LegalPlace
Bonjour,
Je rencontre un problème conséquent…
J’ai commencé ma micro-entreprise il y a tout juste 1 an avec un C.A inférieurs à 10 000€ par an.
Malheureusement, j’ai mal compris mes droits en ce qui concerne mon compte bancaire ; tout est viré sur mon compte courant.
Je tiens bien à jour ma comptabilité mais je ne sais pas comment rectifier le tir.
Que dois-je faire d’après vous ?
Cordialement.
Bonjour,
Les entrepreneurs individuels (micro-entrepreneurs compris) sont soumis à l’obligation de détenir un compte bancaire dédié à l’activité professionnelle uniquement si leur chiffre d’affaires a dépassé 10 000 € durant 2 années civiles consécutives.
Si vous n’êtes pas dans cette situation, vous pouvez tout à fait conserver uniquement votre compte personnel.
En espérant que notre réponse vous sera utile.
L’équipe LegalPlace
Bonjour
Je souhaite créer une micro entreprise (auto entrepreneur) de transport poids lourds. Je travaille à mon compte
Est ce que j ai besoin de la capacité professionnelle ?
Merci de votre réponse
Cordialement
Bonjour,
En effet, la création d’une auto-entreprise de transport poids lourd nécessite d’avoir la capacité professionnelle de transport routier.
En espérant avoir su répondre à vos interrogations.
L’équipe LegalPlace
Bonjour, il me semble en tant qu’auto-entrepreneur on a obligation de déclarer les chiffres de l’activité tous les 3 mois : à quel organisme on doit envoyer les chiffres?
Merci.
Bonjour,
En effet, l’auto-entrepreneur doit déclarer mensuellement ou trimestriellement son chiffre d’affaires auprès de l’URSSAF.
Il est possible de le faire en ligne ou sur l’appli mobile.
En espérant avoir su répondre à vos interrogations.
L’équipe LegalPlace
Bonjour,
Je suis autoentrepreneur,
Je réalise des préstations qui sont parfois payés le jour du rendez-vous et certaines personnes optent pour le paiement lors de la réservation. À quelle date dois-je mentionner la recette dans mon cahier de compte ? ( date du paiement ou date de la réalisation de la prestation? )
Jusqu’à présent je mettais la date de réalisation de la prestation ( en cas d’annulation)
Merci par avance
Cordialement