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Déclaration impôt SARL 2025 : guide complet des obligations fiscales
La déclaration d’impôt pour une SARL représente une obligation fiscale annuelle essentielle que chaque société doit respecter avec précision. Le régime fiscal standard d’une SARL est l’impôt sur les sociétés (IS), avec un taux normal de 25% en 2025.
Les dirigeants de SARL doivent maîtriser les différentes déclarations obligatoires, notamment la liasse fiscale 2065-SD, les acomptes d’IS et les diverses taxes professionnelles applicables. La transmission de ces documents s’effectue désormais exclusivement par voie dématérialisée.
Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés pour une SARL ?
Comprendre le fonctionnement de l’IS
Le mécanisme de l’impôt sur les sociétés repose sur une imposition directe du résultat fiscal de l’entreprise. Ce mode de calcul permet une séparation claire entre la fiscalité de la société et celle des associés.
Les bénéfices sont taxés au niveau de la structure selon un barème fixe, avant toute distribution aux associés. La base imposable intègre :
- Les produits d’exploitation et financiers
- Les plus-values sur cessions d’actifs
- Les revenus des placements
La société détermine son montant d’impôt en appliquant le taux en vigueur sur son résultat fiscal, après déduction des charges déductibles comme la rémunération du gérant ou les amortissements.
Les différents taux d’IS applicables en 2025
En 2025, la fiscalité des entreprises maintient un système à deux vitesses pour l’imposition des bénéfices. Le taux normal de 25% s’applique désormais à l’ensemble des sociétés, quelle que soit leur taille.
Un régime plus avantageux existe pour les PME réalisant moins de 10 millions d’euros de chiffre d’affaires annuel. Ces structures bénéficient d’un taux réduit de 15% sur la première tranche de bénéfices jusqu’à 42 500 euros. Au-delà de ce seuil, le taux normal de 25% reprend ses droits.
Pour accéder à ce dispositif favorable, le capital social de la SARL doit être détenu à 75% minimum par des personnes physiques. Cette condition garantit le soutien aux entrepreneurs individuels et aux petites structures familiales.
Le cas particulier du taux réduit pour les PME
Le mécanisme du taux réduit d’IS à 15% représente un avantage fiscal significatif pour les PME. Son application nécessite le respect de plusieurs critères cumulatifs :
- Un chiffre d’affaires annuel inférieur à 10 millions d’euros
- Un capital social entièrement libéré au moment de la demande
- Une détention à plus de 75% par des personnes physiques
La fraction des bénéfices dépassant le seuil de 42 500 euros reste soumise au taux normal de 25%. Les PME peuvent optimiser leur fiscalité en adaptant leur politique de distribution des dividendes à ces paliers d’imposition.
Comment choisir entre l’IS et l’IR pour votre SARL ?
Avantages et inconvénients de l’IS
L’impôt sur les sociétés offre une fiscalité structurée qui séduit de nombreux entrepreneurs. Voici une analyse détaillée des points forts et des points de vigilance :
| Atouts de l’IS | Points à surveiller |
|---|---|
| Séparation nette entre patrimoine personnel et professionnel | Double imposition des dividendes distribués |
| Taux d’imposition fixe et prévisible à 25% | Formalités comptables plus complexes |
| Possibilité de déduire la rémunération du dirigeant | Obligation de versement d’acomptes trimestriels |
| Réinvestissement facilité des bénéfices | Coûts de gestion plus élevés |
Une stratégie fiscale équilibrée s’impose pour optimiser le rapport entre rémunération du dirigeant et distribution de dividendes. Les associés doivent analyser leur situation personnelle et les besoins de développement de la société avant de fixer leur politique de rémunération.
Conditions pour opter pour l’IR
La SARL dispose de deux possibilités pour relever du régime de l’impôt sur le revenu. La première concerne les sociétés de moins de 5 ans d’existence, sous réserve que leur chiffre d’affaires ou leur bilan total soit inférieur à 10 millions d’euros.
Les associés doivent également répondre à des critères stricts :
- Exercer à titre principal une activité professionnelle au sein de la société
- Détenir directement au moins 34% des droits de vote
- Représenter ensemble plus de 50% du capital social
La seconde option s’adresse aux SARL familiales, constituées uniquement entre parents en ligne directe, frères, sœurs et conjoints. Ces structures peuvent opter pour l’IR sans limitation de durée, à condition d’exercer une activité commerciale, artisanale ou agricole.
Impact fiscal selon le régime choisi
Le barème progressif de l’IR et le taux fixe de l’IS génèrent des conséquences fiscales distinctes pour votre SARL. À l’IR, les bénéfices s’ajoutent directement aux revenus personnels des associés, influençant leur assiette de l’impôt globale.
La SARL à l’IR permet d’imputer les déficits sur le revenu global du foyer fiscal, un avantage significatif en phase de démarrage. Le prélèvement forfaitaire unique de 30% sur les dividendes ne s’applique pas dans ce cas.
À l’IS, la séparation entre patrimoine personnel et professionnel offre plus de flexibilité dans la gestion des revenus. Le gérant de SARL peut optimiser sa rémunération en combinant salaires et dividendes, tout en bénéficiant de la déductibilité des charges professionnelles.
Les modalités de déclaration diffèrent également : déclaration unique des bénéfices à l’IR contre obligations déclaratives plus complexes à l’IS avec un paiement de l’impôt par acomptes trimestriels.
Quelles sont les obligations fiscales d’une SARL en 2025 ?
Déclarations fiscales annuelles obligatoires
Les SARL doivent produire plusieurs déclarations fiscales à intervalles réguliers. La liasse fiscale constitue le document central, transmise via le formulaire 2065-SD pour les sociétés soumises à l’IS.
Les SARL employant des salariés transmettent également la Déclaration Sociale Nominative (DSN) chaque mois, ainsi que la déclaration annuelle des honoraires (DAS2) avant le 1er jour ouvré suivant le 31 janvier.
TVA et autres taxes professionnelles
En matière de TVA, le régime réel normal s’applique aux SARL réalisant plus de 840 000€ de chiffre d’affaires pour les activités commerciales, ou 254 000€ pour les prestations de services. Les déclarations mensuelles CA3 doivent être transmises entre le 15 et le 24 du mois suivant.
Un régime réel simplifié reste accessible sous ces seuils, avec deux acomptes semestriels en juillet et décembre. Les SARL peuvent aussi bénéficier de la franchise en base de TVA si leur CA ne dépasse pas 91 900€ (ventes) ou 36 800€ (services).
La contribution économique territoriale s’ajoute à ces obligations, comprenant la cotisation foncière des entreprises et la cotisation sur la valeur ajoutée.
Calendrier des échéances fiscales
Pour ne manquer aucune date importante en 2025, voici les principales échéances fiscales à noter dans votre agenda :
Mai marque le temps fort des déclarations avec le dépôt de la liasse fiscale au plus tard le 5 mai 2025, ou le 20 mai pour les télédéclarations. Les SARL clôturant leur exercice en cours d’année disposent d’un délai de 3 mois après la date de clôture.
Le versement des acomptes d’IS s’effectue aux dates suivantes :
- 15 mars,
- 15 juin,
- 15 septembre,
- 15 décembre 2025.
Pour les sociétés soumises au régime réel normal de TVA, les déclarations CA3 sont à transmettre entre le 15 et le 24 du mois suivant.
Comment remplir la liasse fiscale 2065 ?
Composition du formulaire 2065-SD
Le formulaire 2065-SD se compose de plusieurs cadres permettant aux sociétés à responsabilité limitée de déclarer leurs résultats fiscaux.
Les premiers cadres A à E servent à identifier la société et ses caractéristiques principales : dénomination, adresse, période d’imposition. Les cadres F à H détaillent les parts sociales et leur répartition entre associés.
La partie centrale du document recense les éléments financiers essentiels : résultat fiscal, plus-values et rémunérations versées. Pour les professions libérales et entreprises de fourniture de logement, des rubriques spécifiques sont prévues.
Le dépôt peut s’effectuer par voie électronique via votre espace C pro ou par l’intermédiaire d’un partenaire EDI. LegalPlace vous accompagne dans la préparation et la transmission de votre déclaration 2065-SD pour garantir sa conformité.
Documents à joindre à la déclaration
Plusieurs documents comptables et administratifs accompagnent obligatoirement votre déclaration 2065 pour une analyse complète de votre situation fiscale.
Pour les SARL au régime simplifié, les annexes 2033-A à 2033-G détaillent le bilan, le compte de résultat et les immobilisations. Au régime normal, ce sont les formulaires 2050 à 2059-G qui remplissent cette fonction.
Les entreprises bénéficiant de crédits d’impôt joignent le formulaire 2069-RCI récapitulant leurs avantages fiscaux. Dans le cas d’une EURL soumise à l’IS de plein droit, une attestation spécifique précise la catégorie des traitements perçus par le dirigeant.
Méthode de calcul du résultat fiscal
Pour déterminer votre résultat fiscal, commencez par le résultat comptable de l’exercice. Vous devrez ensuite procéder aux ajustements fiscaux en deux temps.
La première étape consiste à réintégrer les charges non déductibles fiscalement : rémunérations excessives, amendes et pénalités, provisions non autorisées. Vos dotations aux amortissements excédentaires et les charges à caractère personnel méritent une attention particulière.
Dans un second temps, déduisez les produits non imposables et les charges déductibles fiscalement mais non comptabilisées. Les dividendes bénéficiant du régime mère-fille et les plus-values en report d’imposition constituent des exemples fréquents.
Quels sont les délais de déclaration à respecter ?
Date limite pour la déclaration annuelle
Les SARL soumises à l’IS doivent déposer leur déclaration de résultats au plus tard le 3 mai 2025, avec un délai supplémentaire jusqu’au 18 mai pour les télédéclarations.
Ce calendrier s’applique aux sociétés clôturant leur exercice au 31 décembre 2024. Les entreprises ayant un exercice décalé disposent d’un délai de 3 mois après leur date de clôture, plus 15 jours en cas de télétransmission.
La déclaration annuelle s’accompagne des annexes fiscales correspondant au régime d’imposition : formulaires 2033-A à G pour le régime simplifié, ou 2050 à 2059-G pour le régime normal.
Échéances des acomptes d’IS
Le montant des acomptes d’IS se calcule sur la base du dernier exercice clos. Pour une SARL dont l’IS dépasse 3 000 euros, chaque versement représente 25% de l’impôt de référence.
Les règles de calcul s’adaptent selon la date de clôture de l’exercice. Une société clôturant au 31 décembre 2024 calculera son premier acompte 2025 sur la base de l’IS 2023, puis régularisera dès le second acompte sur la base de l’IS 2024.
Pour les PME bénéficiant du taux réduit à 15%, le calcul s’effectue en deux temps : application du taux réduit sur la première tranche de 42 500 euros, puis du taux normal sur le surplus.
Cas particulier de la première année fiscale
Votre SARL nouvellement créée bénéficie d’un traitement fiscal spécifique pour son premier exercice. Les résultats sont imposés sur la période allant du début d’activité jusqu’au 31 décembre de l’année de création.
Les acomptes d’IS ne sont pas exigibles durant cette première année. Vous devrez uniquement verser le solde de l’impôt dans les 4 mois suivant la clôture de l’exercice.
Pour la TVA, le régime d’imposition dépend de votre chiffre d’affaires prévisionnel. Le choix entre le régime réel normal et le régime simplifié s’effectue lors de la création de la société.
Comment déclarer les revenus du gérant de SARL ?
Déclaration du salaire du gérant
Le régime fiscal applicable à la rémunération du gérant de SARL varie selon son statut et le régime d’imposition de la société.
Pour une SARL à l’IS, la rémunération perçue au titre du mandat social est déclarée dans la catégorie des traitements et salaires (case 1AJ à 1DJ de la déclaration 2042). Un abattement forfaitaire de 10% s’applique automatiquement, sauf option pour les frais réels.
Les gérants majoritaires mentionnent spécifiquement leurs revenus dans la rubrique “Revenus des gérants et associés” (cases 1GB à 1JB). Cette distinction permet à l’administration fiscale d’identifier leur statut de travailleur non salarié.
Traitement fiscal des dividendes
Les dividendes versés aux associés d’une SARL subissent une double imposition en 2025. La société s’acquitte d’abord de l’impôt sur les sociétés sur ses bénéfices au taux de 25%, puis les associés sont imposés personnellement sur les dividendes reçus.
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% s’applique par défaut aux dividendes, combinant 12,8% d’impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux. Les associés peuvent opter pour l’imposition au barème progressif avec un abattement de 40% si cette option s’avère plus avantageuse.
Pour le gérant majoritaire de SARL, un régime spécifique s’applique : la fraction des dividendes dépassant 10% du capital social est soumise aux cotisations sociales TNS d’environ 45%. Cette mesure vise à limiter la transformation de rémunération en dividendes pour échapper aux charges sociales.
Obligations déclaratives spécifiques
La gestion des obligations déclaratives du gérant requiert une attention particulière aux différents formulaires à remplir selon son statut.
Un gérant majoritaire doit compléter la Déclaration Sociale des Indépendants (DSI) avant le 1er juin 2025, détaillant l’ensemble de ses revenus professionnels. Cette déclaration sert de base au calcul de ses cotisations sociales TNS.
Les gérants minoritaires ou égalitaires relèvent quant à eux du régime général. Leur société doit établir une DSN mensuelle incluant leur rémunération, à transmettre au plus tard le 5 ou 15 du mois suivant le versement.
Quelles sont les spécificités du régime fiscal réel simplifié ?
Conditions d’éligibilité au régime simplifié
Le régime réel simplifié s’applique aux SARL dont le chiffre d’affaires se situe dans des seuils spécifiques pour l’année 2025. Ces seuils varient selon la nature de l’activité : 840 000 € HT pour les activités de vente et d’hébergement, 254 000 € HT pour les prestations de services.
Une SARL peut également opter volontairement pour ce régime même si son chiffre d’affaires est inférieur aux seuils. L’option doit être formulée avant le 1er février de l’année d’application.
Le maintien dans ce régime nécessite le respect de deux critères supplémentaires : la TVA exigible ne doit pas dépasser 15 000 € par an et l’entreprise ne doit pas exercer d’activité occulte ou avoir fait l’objet d’une procédure de flagrance fiscale.
Obligations comptables allégées
Les SARL sous le régime réel simplifié profitent d’une simplification substantielle de leur gestion comptable au quotidien. Ces entreprises peuvent notamment enregistrer leurs créances et dettes uniquement à la clôture de l’exercice.
La centralisation trimestrielle des écritures comptables remplace l’obligation d’enregistrement quotidien. Cette souplesse permet aux dirigeants de consacrer davantage de temps au développement de leur activité.
L’annexe comptable adopte également un format simplifié. Les SARL présentent un bilan et un compte de résultat allégés, avec des rubriques moins détaillées que dans le régime normal.
Formulaires spécifiques à utiliser
Pour les SARL au régime réel simplifié, les déclarations se font via un ensemble de formulaires standardisés auprès de l’administration fiscale.
| Type de déclaration | Formulaire | Contenu principal |
|---|---|---|
| Déclaration annuelle des résultats | 2065-SD | Résultats fiscaux de l’exercice |
| Bilan simplifié | 2033-A | Actif et passif de la société |
| Compte de résultat | 2033-B | Produits et charges de l’exercice |
| État des immobilisations | 2033-C | Détail des investissements |
| Détermination du résultat fiscal | 2033-D | Réintégrations et déductions |
La transmission de ces documents s’effectue obligatoirement par voie électronique via la plateforme du guichet unique des entreprises. Un manquement à cette obligation expose la société à une amende de 150 € par document.
Comment effectuer sa déclaration en ligne ?
Procédure sur impots.gouv.fr
La déclaration des résultats s’effectue désormais exclusivement sur le portail impots.gouv.fr. Pour accéder aux services de télédéclaration, le représentant légal doit d’abord créer son espace professionnel sécurisé.
Une fois connecté, sélectionnez “Déclarer résultat” dans la rubrique “Mes services”. Le formulaire 2065-SD et ses annexes apparaissent pré-remplis avec les informations de l’exercice précédent. Vérifiez et complétez chaque cadre avant validation.
La plateforme propose un assistant virtuel pour vous guider dans la saisie des données comptables et fiscales. Un récapitulatif des montants déclarés s’affiche avant l’envoi définitif.
Outils de télédéclaration disponibles
Le portail impots.gouv.fr propose deux modes de transmission des déclarations fiscales aux SARL :
- Le mode EFI (Échange de Formulaires Informatisé) : adapté aux petites structures, permet la saisie directe des données sur le site. Simple d’utilisation, ce système ne nécessite aucun logiciel spécifique.
- Le mode EDI (Échange de Données Informatisé) : destiné aux sociétés avec un volume important de déclarations, requiert l’utilisation d’un logiciel compatible ou le recours à un prestataire agréé.
Les sociétés peuvent également utiliser des solutions tierces certifiées par l’administration fiscale. Ces plateformes offrent des fonctionnalités supplémentaires comme la sauvegarde automatique des données, le contrôle de cohérence ou l’aide à la saisie.
Solutions pour le télépaiement
Le règlement des impôts professionnels s’effectue via plusieurs modalités sécurisées sur la plateforme des impôts. Les SARL peuvent opter pour le prélèvement automatique mensuel ou à l’échéance, permettant une meilleure gestion de leur trésorerie.
Pour les versements d’acomptes d’IS, le télépaiement direct depuis l’espace professionnel offre une solution rapide. Les experts LegalPlace vous conseillent de paramétrer des alertes email pour ne manquer aucune échéance.
Un mandat SEPA B2B peut également être mis en place auprès de votre banque pour automatiser les prélèvements fiscaux. Cette option garantit le respect des délais tout en conservant un contrôle sur les montants prélevés.
Quelles sanctions en cas de retard ou d’erreur ?
Pénalités pour retard de déclaration
Une majoration de 10% s’applique automatiquement sur le montant de l’impôt dû en cas de retard dans le dépôt de la déclaration fiscale. Cette pénalité peut atteindre 40% si la société ne régularise pas sa situation dans les 30 jours suivant une mise en demeure.
Pour chaque mois de retard supplémentaire, un intérêt de 0,20% est calculé sur l’impôt dû, quelle que soit la raison du retard. Les pénalités s’accumulent jusqu’à la régularisation complète de la situation.
Dans certains cas spécifiques, les majorations peuvent être évitées. La SARL qui déclare pour la première fois ses résultats avec retard au cours de l’année ou des trois années précédentes peut bénéficier d’une annulation des pénalités si elle régularise sa situation dans les 30 jours suivant la demande de l’administration.
Conséquences des erreurs déclaratives
Les inexactitudes dans les déclarations fiscales peuvent avoir des répercussions variables selon leur nature. Des erreurs mineures de calcul ou d’écriture sont généralement rectifiables sans pénalité, à condition d’en informer spontanément l’administration.
En revanche, les omissions substantielles ou volontaires entraînent une majoration de 40% du montant des droits éludés. Cette sanction s’applique notamment lors de la non-déclaration d’une partie du chiffre d’affaires ou de la déduction indue de charges.
La dissimulation volontaire de bénéfices ou l’usage de faux documents exposent la société à des poursuites pénales, avec des amendes pouvant atteindre 500 000 euros et une interdiction de gérer.
Recours possibles
La loi prévoit plusieurs voies de recours gracieux pour les SARL confrontées à des difficultés dans leurs obligations fiscales.
Une demande de remise gracieuse peut être formulée auprès de l’administration fiscale dans un délai de deux ans suivant la mise en recouvrement. Cette demande doit être motivée et accompagnée des justificatifs nécessaires.
Les sociétés disposent également d’un droit à l’erreur qui permet, sous certaines conditions, la régularisation spontanée d’une situation sans application de pénalités. Une déclaration rectificative peut être déposée jusqu’au 31 décembre de la deuxième année suivant celle de la mise en recouvrement.
Un recours contentieux reste possible devant le tribunal administratif si la demande gracieuse n’aboutit pas. Un délai de deux mois doit être respecté à partir de la notification du rejet pour saisir la juridiction compétente.
FAQ
Quel est le délai pour déclarer l'impôt sur les sociétés ?
Les dates limites de déclaration varient selon votre date de clôture d'exercice. Pour un exercice clos au 31 décembre 2024, le dépôt doit être effectué au plus tard le 5 mai 2025 en format papier. Un délai supplémentaire de 15 jours est accordé pour les télédéclarations, soit jusqu'au 20 mai 2025. Pour les exercices clos en cours d'année, la déclaration doit être soumise dans les 3 mois suivant la date de clôture. La télétransmission s'effectue via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr ou par l'intermédiaire d'un partenaire EDI.
Quelle liasse fiscale utiliser pour ma SARL en 2025 ?
La liasse fiscale d'une SARL dépend de son régime d'imposition. Pour le régime simplifié, utilisez le formulaire 2065 accompagné des annexes 2033-A à G. En régime réel normal, complétez le formulaire 2065 avec les tableaux 2050 à 2059-G pour détailler votre bilan et compte de résultat. Une SARL au micro-BIC n'a pas de liasse fiscale à produire mais doit remplir une déclaration 2031-SD.
Comment choisir entre l'IS et l'IR pour ma SARL ?
Le choix du régime fiscal de votre SARL s'effectue selon vos objectifs de développement et votre situation personnelle. L'IS convient aux entreprises souhaitant réinvestir leurs bénéfices avec un taux fixe de 25%, tandis que l'IR permet d'imputer directement les pertes sur vos revenus personnels selon un barème progressif.
Quels documents joindre à ma déclaration fiscale ?
Votre dossier de déclaration fiscale doit inclure le bilan comptable, le compte de résultat et ses annexes détaillant les amortissements et provisions. Ajoutez également les justificatifs des crédits d'impôt revendiqués, les reçus des dons effectués et le relevé des frais généraux si votre SARL dépasse 150 000 € de chiffre d'affaires. Pour une télétransmission réussie, vérifiez la conformité de votre fichier des écritures comptables (FEC) aux normes de l'administration fiscale.
Comment corriger une erreur dans ma déclaration d'impôts ?
Connectez-vous à votre espace professionnel sur impots.gouv.fr et accédez au service de correction en ligne disponible jusqu'au 31 décembre 2025 pour les revenus 2024. En cas de modification majeure, adressez un courrier rectificatif à votre service des impôts en précisant les éléments à corriger, accompagné des justificatifs nécessaires.
Samuel Goldstein
Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L’ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris
Rédigé par
Samuel Goldstein
Samuel est co-fondateur de LegalPlace et responsable du contenu éditorial. L'ambition est de rendre accessible le savoir-faire juridique au plus grand nombre grâce à un contenu simple et de qualité. Samuel est diplômé de Supelec et de HEC Paris