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La participation aux bénéfices
Dernière mise à jour le 15/04/2024
En employant plus de 50 salariés pendant plus de 12 mois, une entreprise doit mettre en place l’accord de participation des salariés aux bénéfices réalisés. Grâce à ce système de redistribution encadré par la loi, l’employé pourra choisir de bénéficier directement du montant ou de le placer en épargne. L’accord suit une procédure bien précise, et énonce les détails relatifs à la prime tels que sa durée de validité et les modalités de son placement. La participation se définit par la prime versée au titre des bénéfices réalisés, tandis qu’une prime relative à la performance de l’entreprise constitue l’intéressement.
Qu’est-ce que la participation ?
Étant donné que l’employé contribue à générer des profits au compte de l’entreprise et collabore à l’atteinte des résultats, il aura droit à la participation aux bénéfices allouée sous la forme de prime annuelle. Ce droit est applicable selon le Code du travail, et son seuil est fixé par les conditions de franchissement assouplies par la loi Pacte en 2019.
Si l’entreprise est assujettie à ce régime obligatoire, la compensation s’exécute par consensus selon le droit commun de la négociation collective ou suivant des modalités spécifiques. Dans le même principe, si l’entreprise souhaite mettre en place volontairement ce mécanisme pour ses salariés, l’accord se conclut dans les conditions conformes aux dispositions légales.
La mise en place de l’accord de participation
Compte tenu de l’effectif de ses employés et des autres prérequis remplis pour mettre en application la participation de ses salariés, l’entreprise doit établir un accord. Ce dernier touche l’ensemble des employés, à condition qu’ils aient exercé plus de trois mois au sein de l’entreprise.
S’il s’agit d’un groupe de sociétés ou d’entreprises spécifiques, les primes seront relevées des performances de l’ensemble concerné. Ce dispositif de mutualisation permet de distribuer équitablement la participation entre les diverses filiales.
Contenu de l’accord
Seront abordés dans l’accord :
- Les droits des salariés sur l’application de la participation aux résultats ;
- Sa période de validité ;
- La formule de calcul de la prime ;
- La nature et la modalité de gestion des droits ;
- La mutualisation des droits entre les salariés sans considérer leurs situations distinctives ;
- La durée d’indisponibilité des fonds.
Le Code du travail exige également que l’accord de participation précise la date d’information des salariés.
Durée
Un accord peut durer un an au minimum, tout comme il peut s’étendre sur une durée indéterminée. Il est possible de le reconduire si les parties signataires ont décidé de le renouveler.
La convention doit cependant se conclure un an avant la clôture de l’exercice faisant l’objet de la participation. Elle doit être déposée au préalable pour bénéficier des réductions fiscales et sociales.
Comment informer les salariés ?
Une fois par an, l’employeur consulte ses employés sur la décision d’épargner ou d’investir les montants générés par la participation.
Dans le cadre collectif, l’information de l’accord de participation est partagée à partir d’un affichage ou à partir d’un document remis à chaque salarié. L’entreprise transmet annuellement un rapport sur l’accord de participation, durant le premier semestre succédant la clôture de l’exercice, qui sera présenté au comité d’entreprise.
Dans le cas d’une information individuelle, l’employé reçoit un livret d’épargne salariale qui retrace les versements relatifs à la participation et rappelle les règles de calcul et de répartition convenues par l’accord.
La note d’information concerne le montant individuel obtenu, le mode de récupération ou de placement de la somme, le délai de décision du salarié ainsi que la disposition prise par l’entreprise en l’absence de choix.
Arrivé à la fin de contrat de travail, le salarié obtient un état récapitulatif des versements et des transferts d’épargne. La réception de tous documents informatifs est toujours suivie d’un avis de réception.
Le calcul de la participation
Le montant de la participation se calcule à partir d’une formule validée par la loi.
La formule de calcul légale s’applique à tous les types d’entreprises de tous les domaines d’activité. Elle prend en compte le résultat net fiscal. En raison de sa complexité, l’entreprise est toutefois libre d’élaborer une formule dérogatoire, c’est-à-dire une formule plus adaptée aux salariés.
La formule dérogatoire est autorisée si son résultat égale ou dépasse celui de la formule légale. Elle peut être utilisée à condition de respecter certaines règles de plafonds.
Quels sont les avantages de la participation pour les salariés ?
Du point de vue social, les revenus de la participation comprennent une exonération sur les cotisations supplémentaires pour la retraite et l’assurance chômage. Ils sont exclus dans le calcul du SMIC, des congés payés, des différentes formes de gratifications ainsi que des diverses indemnités en cas de rupture de contrat de travail.
Sur le plan fiscal, l’entreprise, pour sa part, a l’avantage d’une provision pour investissement en franchise d’impôt de l’ordre de 25 % de la somme acquittée en participation si elle utilise cette provision pendant 2 ans. Il n’en est pas moins du côté du salarié, vu que la prime de participation est soumise à l’impôt sur le revenu (IR), l’exonération à cette taxation s’élève à la moitié du plafond de la sécurité sociale.
Disponibilité de la prime
Deux choix s’offrent au salarié. Selon sa convenance, la participation aux bénéfices peut lui être déboursée dans l’immédiat. Autrement, le bénéficiaire peut effectuer un placement en plan d’épargne salariale sur un compte courant.
Si le versement n’est pas demandé immédiatement, il sera bloqué durant cinq ans, voire huit ans si l’accord de participation n’a pas été préparé. Malgré cette suspension, le salarié peut lancer une demande de déblocage dans certains cas prédéfinis, pendant les six mois succédant l’événement.
Les événements pouvant justifier le déblocage de la prime de participation sont :
- La rupture de contrat de travail;
- Le mariage ;
- Le divorce ;
- L’invalidité médicale ;
- Le décès du salarié ou de l’un de ses proches ;
- La situation de détresse financière telle que le surendettement.
En général, si le salarié ne sollicite ni versement immédiat ni investissement dans un plan d’épargne entreprise (PEE) ou un plan d’épargne entreprise (PEI) de sa prime, la moitié du montant sera transféré dans le PERCO. Cela en vue d’une rente viagère si le système est mis en place dans l’entreprise. Ce transfert s’opère suivant les exigences évoquées par l’accord.
Versement immédiat
Pour obtenir un versement immédiat de la prime, le salarié doit effectuer sa demande durant les 15 jours après l’information du montant. Au-delà de ce délai, la prime constitue des intérêts de retard avec un taux égal à 1,33 fois le taux moyen de rendement des obligations des sociétés.
Le versement de la prime se fait au plus tard à la fin du 5e mois après la clôture de l’exercice. Puisque la loi dispose que seule la prime de participation issue de la formule légale est disponible, la formule de calcul dérogatoire n’autorise pas le versement immédiat.
Si la prime ne dépasse pas la somme de 80 euros, l’entreprise peut immédiatement le payer au salarié.
Plan d’épargne salariale
La plupart des entreprises mettent en place un système d’épargne collectif ou individuel. L’épargne salariale se présente sous forme d’actions ou de placements monétaires. Elle offre à l’employé comme à l’employeur des conditions législatives et fiscales avantageuses.
Pour profiter amplement des avantages de la participation aux bénéfices, il est recommandé d’investir dans le PEE tout en s’inscrivant à une assurance-vie pour parvenir à un large choix de supports d’investissement. Le concept de l’épargne encourage l’implication des salariés dans l’amélioration des performances et des bénéfices de l’entreprise. Il est considéré comme un moyen de motivation efficace.
Mehdi Ouchallal
Co-fondateur LegalPlace, Mehdi est diplômé du magistère DJCE et avocat. Il a exercé plus de 12 ans au sein de cabinets anglo-saxons et français en droit des sociétés, fusions-acquisition et capital investissement.
Dernière mise à jour le 15/04/2024
Rédigé par
Mehdi Ouchallal
Co-fondateur LegalPlace, Mehdi est diplômé du magistère DJCE et avocat. Il a exercé plus de 12 ans au sein de cabinets anglo-saxons et français en droit des sociétés, fusions-acquisition et capital investissement.
Bonjour,
Dans une entreprise de moins 50 employés, il semble que le patron verse une participation à un seul de ses employés, est-ce légal ?
Merci pour votre aide.
Cordialement
Bonjour,
En principe, pour les entreprises de moins de 50 employés, la participation des salariés aux bénéfices est une option volontaire, non une obligation. Ainsi, la distribution sélective de la participation est légale tant qu’elle respecte les accords internes de l’entreprise. Cependant, il est recommandé de vérifier les critères appliqués et de maintenir une transparence pour éviter les conflits ou les perceptions d’injustice.
En espérant avoir su répondre à vos interrogations, nous vous souhaitons une belle journée.
L’équipe LegalPlace
bonjour,
Y a t-il eu une autorisation de report de versement pour l’année 2020 devant être payer en 2021 ?
Car a ce jour mon entreprise nous à toujours pas versé la prime. Ils font les sourds à chaque questions concernant la prime qui d’après eux sera versé en décembre.
cordialement
Bonjour,
En principe, la date limite du versement de la participation aux salariés est fixée au plus tard le dernier jour du 5e mois suivant la clôture de l’exercice. Cela signifie que l’employeur doit verser la prime avant le 1er juin de l’année.
En espérant que cette réponse vous a été utile,
L’équipe LegalPlace
bonjour , employée depuis plusieurs années dans la même entreprise il n’y a jamais eu de participation aux bénéfices .. en ayant discute avec une personne de l’entourage du patron elle me dit qu’il contourne l’obligation en investissant ? est ce possible ?? et si oui quelles sont les conditions pour ca ? svp j’attends une réponse merci
Bonjour,
En principe, la mise en place de la participation est obligatoire pour les entreprises ayant embauché, sans interruption, au moins 50 salariés par mois lors des 5 dernières années.
En espérant que cette réponse vous a été utile,
L’équipe LegalPlace
Bonjour
Ayant quitté ma société, celle-ci a décidé arbitrairement et sans m’en informer de procéder au versement immédiat de ma participation et me réclame aujourd’hui le montant du prélèvement à la source qu’ils n’avaient pas déduits.
Si ils m’avaient consulté, j’aurai procédé à un versement sur mon PEE pour être exonéré de l’impôt sur le revenu sachant que je pouvais facilement le débloquer ensuite parce que j’avais quitté l’entreprise.
Ma question : y a-t-il une obligation légale d’informer le salarié et de lui demander ce qu’il souhaite faire de la participation?
merci par avance pour votre retour
Cordialement
Fabrice
Bonjour,
Effectivement, par principe, il existe une obligation légale d’informer les salariés sur la mise en place d’un dispositif de participation et sur les modalités de calcul de la participation. L’employeur doit également informer les salariés du montant de leur participation et de la date à laquelle elle sera mise à leur disposition.
En vous souhaitant une agréable journée,
L’équipe LegalPlace
Bonjour
Ayant quitté l’entreprise au 31/12/22, mon ancien employeur refuse de me verser la participation et l’interessement
Vers quel organisme puis je me tourner pour l’obliger à remplir ses obligations.
Merci par avance
Bonjour,
Si votre employeur refuse de vous verser la participation et l’intéressement, vous avez la possibilité de contacter l’inspection du travail. Vous pouvez également prendre contact avec un avocat.
En espérant que cette réponse vous a été utile,
L’équipe LegalPlace
Bonjour, pouvez vous me dire depuis quand existe la participation au bénéfice, car mon mari est dans l’entreprise depuis 2001 et ne l’a jamais eu. Merci pour votre réponse
Bonjour, embauchée en janvier 2024, aurais-je droit à toucher de la participation aux bénéfices en mai ?
aucun des employés de ma boite n’a recu sa prime ni courrier quel est le recours que j’ai ? Je viens d’envoyer un courrier AR mais si pas de réponse à qui dois je m’adresser ?
Bonjour, question bête mais le dirigeant ou chef d’entreprise peut-il bénéficier de cette prime ? et si oui quelles en sont les conditions?
Bonjour,
En principe, les dirigeants ayant un statut de salarié dans l’entreprise peuvent bénéficier de la prime exceptionnelle sous les mêmes conditions que les autres salariés. En revanche, les dirigeants non-salariés ne peuvent pas en bénéficier dans le cadre des exonérations spécifiques. Toutefois, la prime est exonérée de charges sociales et fiscales dans la limite d’un certain montant, généralement fixé annuellement par la loi (par exemple, 1 000 €). Au-delà de ce plafond, la prime est soumise aux cotisations et à l’impôt.
En espérant avoir su répondre à vos interrogations, nous vous souhaitons une belle journée.
L’équipe LegalPlace